- Zasady ogólne według skali podatkowej.
- Stawka liniowa.
- Ryczałt ewidencjonowany.
- Karta podatkowa.
Zasady ogólne i podatek liniowy
Dwie najpopularniejsze formy opodatkowania są również preferowane przez część banków. Rozliczając się podatkiem liniowym lub według skali podatkowej prowadzimy księgę przychodów i rozchodów (KPiR), w której odnotowane są wszystkie nasze przychody oraz koszty. Podczas wnioskowania o kredyt w banku, przedsiębiorca rozliczający się na zasadach ogólnych lub podatkiem liniowym przedkłada KPiR do analizy.Dla banku jest bardzo czytelna forma dokumentacji finansowej, ponieważ widać nie tylko przychody, ale również koszty jakie ponosi przedsiębiorca, a więc można dokładnie oszacować jego rzeczywisty dochód. Pozwala to na wyliczenie zdolności kredytowej tylko na podstawie przedstawionej dokumentacji. Nie zawsze jest to możliwe w przypadku innych form opodatkowania.
Ryczałt ewidencjonowany
Wspomniany na początku artykuły wzrost popularności tej formy opodatkowania doprowadzi zapewne z czasem do opracowania przez banki nieco bardziej zaawansowanych procedur liczenia zdolności kredytowej, również z korzyścią dla klientów. Ryczałt ewidencjonowany to uproszczona forma rozliczania podatków, ale również prosta rachunkowość. W ewidencji notujemy przychody wraz z przypisaną stawką ryczałtu, jeżeli prowadzimy różne rodzaje działalności. Ryczałt ewidencjonowany nie daje możliwości rozliczania kosztów, a co za tym idzie, przychód jest niemal równoznaczny z dochodem. Banki jednak zdają sobie sprawę z tego, że przedsiębiorcy rozliczający się ryczałtem ponoszą koszty, choć nie mogą ich ujmować w ewidencji podatkowej.W efekcie takiej formy rozliczania banki starają się opracować stałe, określone procentowo części przychodu, które zostaną potraktowane jako dochód do liczenia zdolności kredytowej. W zależności od banku oraz stawki ryczałtu bank do wyliczenia zdolności kredytowej uwzględni od 10% do 85% przychodu wykazanego w ewidencji. Najczęściej jednak będzie to od 30% do 60% osiągniętego przychodu. Przy takim sposobie liczenia zdolności kredytowej programista który wykonuje swoją działalność osobiście i nie ponosi wysokich kosztów bieżących, może mieć znacznie niższą zdolność kredytową niż na innych formach opodatkowania. Dużo oczywiście zależy od banku, a z czasem zapewne sposoby liczenia będą korzystniejsze dla branży IT, która jest bardzo atrakcyjną grupą kredytobiorców.